Formularze podatkowe PIT-4R, PIT-8AR, PIT-11, IFT-1/IFT-1R za 2023 rok – praktyczne zestawienie

Formularz podatkowy  za 2023 rok

Czego dotyczy formularz podatkowy

Kto otrzymuje formularz

Termin złożenia formularza podatkowego

PIT-4R₍₁₃₎

W PIT-4R wykazuje się m.in.:

1) liczbę podatników i wysokość należnych zaliczek na podatek dochodowy za każdy miesiąc roku podatkowego ze stosunku pracy;

2) zaliczki na podatek pobrane przez płatników, o których mowa w art. 32 ust. 1 i art. 42e ust. 1 ustawy o PIT, od dochodów

wymienionych w tych przepisach;

3) zaliczki pobrane przez płatników, o których mowa w art. 33–35 ustawy o PIT, od dochodów wymienionych w tych przepisach;

4) zaliczki pobrane przez płatników, o których mowa w art. 41 ustawy, od świadczeń z tytułu działalności określonej w art. 13 pkt 2 i 4–9 oraz art. 18 ustawy o PIT;

5) zaliczki na podatek pobrane od innych należności, w tym wynikających z umowy aktywizacyjnej;

6) zaliczki na podatek, których pobór został ograniczony na podstawie art. 32 ust. 5 ustawy o PIT;

7) zaliczki, które przypadały do pobrania w związku z ograniczeniem poboru zaliczek w poprzednich miesiącach na podstawie art. 32 ust. 5 ustawy o PIT;

8) dodatkowo pobrany podatek wynikający z rozliczenia za rok ubiegły;

9) pobrany podatek, przekazany na PFRON oraz zakładowy fundusz rehabilitacji osób niepełnosprawnych albo zakładowy fundusz aktywności;

10) pobrany podatek do przekazania do urzędu skarbowego za poszczególne miesiące roku podatkowego;

11) wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego za poszczególne miesiące, zgodnie z art. 28 Ordynacji podatkowej

Urząd skarbowy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. W przypadku gdy płatnikiem jest przedsiębiorstwo w spadku – urząd skarbowy według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego przedsiębiorcy.

Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przez płatników będących m.in. pracodawcami i zleceniobiorcami, przed tym terminem – do dnia zaprzestania tej działalności.

PIT-8AR₍₁₃₎

Formularz PIT-8AR dotyczy podatku od m.in.:

1) należności nierezydentów z art. 29 ustawy o PIT (wiersz 1);

2) wygranych i nagród (określonych w art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT – wiersz 2);

3) świadczeń otrzymywanych przez emerytów (rencistów) – byłych pracowników (określonych w art. 30 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT – wiersz 3);

4) należności z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9 ustawy o PIT z umów zawartych z osobą niebędącą pracownikiem płatnika, czyli z art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o PIT (wiersz 6);

5) odszkodowania przyznane na podstawie przepisów o zakazie konkurencji z art. 30 ust. 1 pkt 15 ustawy o PIT (wiersz 10);

6) odprawy lub odszkodowania z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę lub umowy o świadczenie usług zarządzania z art. 30 ust. 1 pkt 16 ustawy (wiersz 11);

7) innych należności, niż wymienione w wierszach 1–34 (wiersz 35);

8) wynagrodzenie płatnika (wiersz 37).

Urząd skarbowy według miejsca zamieszkania płatnika, a jeżeli płatnik nie jest osobą fizyczną, według siedziby bądź miejsca prowadzenia działalności, gdy płatnik nie posiada siedziby. W przypadku, gdy płatnikiem jest przedsiębiorstwo w spadku – urząd skarbowy według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego przedsiębiorcy.

Do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przez płatnika przed tym terminem - do dnia zaprzestania tej działalności

PIT-11₍₂₉₎

Dochodów i zaliczek za dany rok podatkowy z tytułu m.in. stosunku pracy, działalności wykonywanej osobiście i praw majątkowych.

PIT–11 składają także płatnicy określeni w art. 35 ustawy o PIT, a także podmioty dokonujące świadczeń z innych źródeł (tj. z art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy o PIT).

W PIT-11 wykazuje się także m.in. przychody:

1) z tytułu stypendium, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 40b ustawy o PIT (należy wykazać kwotę stypendium, do wysokości limitu zwolnienia);

2) otrzymywane z zagranicy, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 74 ustawy o PIT;

3) pochodzące ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT;

4) ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych oraz z umów zlecenia, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT w podziale na przychody ze stalunku pracy i umowy zlecenia.

Podatnik oraz urząd skarbowy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku nierezydentów – urząd skarbowy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

1) do końca stycznia roku następującego po roku podatkowym – dla informacji składanych urzędowi skarbowemu; do końca lutego roku następującego po roku podatkowym – dla informacji przesyłanych podatnikowi;

2) w terminie 14 dni od złożenia pisemnego wniosku przez podatnika – w przypadku gdy w trakcie roku podatkowego ustał obowiązek poboru zaliczki przez płatników, o których mowa w art. 39 ust. 1 ustawy o PIT;

3) do dnia zaprzestania działalności – w przypadku gdy składający zaprzestali działalności przed końcem stycznia lub odpowiednio przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym.

IFT-1/IFT-1R₍₁₆₎

Dotyczy przychodów uzyskiwanych przez nierezydentów (m.in. z art. 29 ustawy o PIT). IFT-1/IFT-1R trzeba złożyć nawet wówczas, gdy polski płatnik nie ma obowiązku pobrania „polskiego” podatku zryczałtowanego.

Podatnik, o którym mowa w art. 3 ust. 2a ustawy o PIT, czyli nierezydent oraz urząd skarbowy właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.

Do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W przypadku zaprzestania działalności przed końcem lutego roku następującego po roku podatkowym do dnia zaprzestania działalności lub na wniosek podatnika w terminie 14 dni od dnia złożenia wniosku.