Emerytury – wyższe limity w IKE, IKZE i PPE w 2023 roku

W opublikowanych w dniach 24 i 25 października 2022 roku w Monitorze Polskim obwieszczeniach Ministra Rodziny i Polityki Społecznej (Monitor Polski z 2022 roku poz. 1005, 1006, 1008) ogłoszono, że w 2023 r. ulegnie zmianie wysokość́ kwot limitów wpłat na IKE i IKZE oraz składki dodatkowej do PPE.

Kształt systemu emerytalnego na koniec 2022 roku 

W ramach drugofilarowego PPE uczestnicy mogą finansować składkę dodatkową. Jest ona opłacana przez uczestnika, ale potrącana przez pracodawcę z wynagrodzenia uczestnika. Limit składki dodatkowej zgodnie z ustawą z 20 kwietnia 2004 roku o pracowniczych programach emerytalnych wynosi 4,5-krotność przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Składka dodatkowa w ramach PPE jest dobrowolna, a pracodawca może ją potrącać tylko wtedy, kiedy uczestnik wyrazi taka wolę podczas zapisywania się do PPE – w momencie składania do pracodawcy deklaracji uczestnictwa w PPE.

 W ramach trzeciofilarowych IKE i IKZE limity są zróżnicowane ze względu na produkt. W związku z możliwością skorzystania z ulgi podatkowej w ramach IKZE limit jest niższy od tego w IKE. Przepisy ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego wskazują, że wpłaty dokonywane na IKE w danym roku kalendarzowym nie mogą̨ przekroczyć kwoty odpowiadającej trzykrotności przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Natomiast wpłaty dokonywane na IKZE nie mogą̨ przekroczyć 1,2-krotności wspomnianej kwoty. Ponadto od 2021 roku funkcjonują IKZE dla osób prowadzących działalność gospodarczą jako alternatywa dla PPK. Przedsiębiorcy nie mogą bowiem uczestniczyć w PPK. IKZE dla osób prowadzących pozarolniczą działalność – mają wyższe limity wynoszące kwoty odpowiadające 1,8-krotności, przeciętnego (prognozowanego) wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, a nie 1,2-krotności tak jak posiadacze „zwykłych” IKZE.

Wysokość limitów wpłat na IKZE, specjalne IKZE, IKE oraz składek dodatkowych w ramach PPE w 2023 r.:

• na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego „zwykłe IKZE” (IKZE) wyniesie 8.322 zł;

• na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego osoby, która prowadzi pozarolniczą działalność (IKZE) wyniesie 12.483 zł;

• na indywidualne konto emerytalne (IKE) wyniesie 20.805 zł;

• odpowiadająca sumie składek dodatkowych wniesionych przez uczestnika do jednego programu (PPE) wyniesie 31.207,50 zł.